滑县2012年度财政预算报告参阅资料

说 明

为便于各位代表、委员更好地审议《关于滑县2011年财政预算执行情况和2012年财政预算（草案）的报告》(简称《报告》)，我们根据《报告》内容选取了部分重要政策概念、专业名词及附表进行了解释和说明，供各位代表、委员参考。

由于时间和水平所限，难免有遗漏和不足之处，敬请批评指正。

滑县财政局

二〇一二年五月

目 录

一、编报说明………………………………………………………4

二、名词解释………………………………………………………5

三、附表及说明……………………………………………………16

一、编报说明

（一）指导思想和编制原则：2012年是我县经济社会实现跨越发展的关键之年，根据中央、省、市经济财政工作会议精神和县委部署，结合我县经济社会发展目标，2012年财政工作和预算编制的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻科学发展观，紧紧抓住国家实施积极财政政策和中原经济区建设的政策机遇，争取项目扩投资，打造“平台”创优势，全力服务“四场攻坚战”，促进经济增长和“三化”协调发展；进一步优化支出结构，加大对“三农”、教育、医疗卫生、社会保障和就业、保障性安居工程、节能环保等的支持力度，切实保障和改善民生；坚持依法理财、统筹兼顾和增收节支的方针，加强财政科学管理，继续从严控制一般性支出，提高财政资金使用效益。2012年预算编制的原则是：依法理财、统筹兼顾、突出重点、注重绩效，优先保障事关民生的重大政策落实。

（二）为提高年初预算的完整性，本级收入形成财力、中央及省财政提前告知的转移支付和专项补助资金均全额编入了2012年县本级预算。

（三）2011年调整预算数和执行数均为快报数。

（四）从2012年起，财政部将“一般预算”更名为“公共财政预算”，草案中2012年财政收支预算采用“公共财政预算”这一名称。同时，为与2011年人大批准的预算保持一致，2011年的相关名称仍采用“一般预算”。

二、名词解释

1. 财政体制

财政体制是指国家划分各级政府之间以及国家与企业、事业单位之间，在财政管理方面的职责、权力及其相应利益的制度，亦称财政管理体制。我国的财政管理体制包括国家预算管理体制、国有企业财务管理体制、事业单位财务管理体制、固定资产投资管理体制和国家税收管理体制。预算管理体制是指中央与地方之间以及地方各级政府之间规定预算收支范围和预算管理职权的一项根本制度，实质是处理预算资金分配和管理上的集权与分权、集中与分散的关系问题。由于预算管理体制关系到中央财政和地方财政在财政管理中的责、权、利，是整个财政管理体制中的核心，通常也把预算管理体制称为财政管理体制。

2. 分税制财政体制

分税制财政体制是按照市场经济的原则，处理中央与地方财政分配关系的新型财政体制。主要内容是：在明确界定各级政府事权的基础上，合理划分财政支出范围；按照税种划分各级政府间财政收入，建立国家与地方两套税收征管体系；实行税收返还和转移支付制度；建立严格的分级预算制度。实行分税制改革的目的，是要理顺中央与地方的分配关系，增强中央政府的宏观调控能力，合理调节地区之间的财力分配关系，促进经济快速健康发展。

3. 政府预算体系

政府预算体系由公共财政预算、国有资本经营预算、政府性基金预算和社会保险基金预算组成。四种预算具有不同的功能和定位。改革的方向和要求是：将应当统筹安排使用的财政资金统一纳入公共财政预算，将具有专款专用性质的财政资金纳入政府性基金预算。社会保险基金预算相对独立，公共财政预算要支持社会保险基金预算，国有资本经营预算部分收入可用于弥补社会保障支出。根据经济社会发展和政府宏观调控的需要，加大对政府性基金预算和国有资本经营预算的统筹调配力度，通过预算编制形成资金合力。

4. 一般预算

一般预算实际上也就是政府预算体系中的公共财政预算。它是政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入，用于保障和改善民生、维持国家行政职能正常运转、保障国家安全等方面的收支预算。是政府预算体系的最重要部分。当前，加强一般预算管理，一是要提高公共财政收入质量。按照强化税收、规范收费的原则，充分发挥税收在筹集国家财政收入中的主渠道作用，完善收费制度，不断提高税收收入占财政收入的比重，优化财政收入结构，提高公共财政保障能力。二是要增加公共服务领域投入。按照广覆盖、保基本、多层次、可持续的原则，不断加大对基本公共服务领域的投入力度，优先保障和改善民生。三是要在完善年度预算的基础上实行中期预算管理。

5.公共财政预算

政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集的、以税收为主体的财政收入，用于保障和改善民生、维持国家行政职能正常行使、保障国家安全等方面的收支预算。

6. 基金预算

基金预算也就是政府性基金预算，是政府通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式取得政府性基金收入，专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展而发生的收支预算，是政府预算体系的重要组成部分。政府性基金预算的管理原则是“以收定支、专款专用、结余结转使用”。基金支出根据基金收入情况安排，自求平衡，不编制赤字预算。当年基金预算收入不足的，可使用以前年度结余资金安排支出；当年基金预算收入超出预算支出的，结余资金结转下年继续安排使用。各项基金按规定用途安排，不调剂使用。

7. 国库集中支付

国库集中支付是以国库单一账户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，支付款项时，由预算单位提出申请，经规定机构审核后，将资金通过国库单一账户体系直接支付给收款人的制度。其核心是建立国库单一账户体系，减少财政资金下拨环节，支出直接支付到商品和劳务供应商，实现财政收支管理的规范、透明和高效，加强财政监督，提高财政资金效益，增强财政宏观调控能力。

8.财政总收入

地方一般预算收入与上划中央“四税”之和。中央“四税”包括：国内消费税、中央分享国内增值税、中央分享企业所得税、中央分享个人所得税。

9.公共财政预算收入

从2012年起，原一般预算收入改称公共财政预算收入。从预算体系看，公共财政预算收入是与公共财政预算相对应的收入，与政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入相并列。从包含关系看，公共财政预算收入是财政总收入的一部分。

10.税收收入

税收是财政收入的主要来源，具有组织财政收入、调节经济和收入分配的基本职能。目前我国共有19个税种，其中17个税种由税务部门负责征收（固定资产投资方向调节税已暂停征收），关税和船舶吨税由海关征收。进口环节的增值税、消费税由海关部门代征。按照现行财政体制管理规定，税收收入包括中央税收收入和地方税收收入。目前我省公共财政预算收入中的地方税收收入共有14种。

11.非税收入

由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织，依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务征收、收取、提取、募集的除税收和政府债务以外的财政收入。各类非税收入的取得依据有所不同，行政事业性收费、政府性基金、罚没收入是利用行政权力征收的，具有强制性；国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收入是利用国家资源和国有资产所有权取得的，体现了国家作为所有者或出资人的权益；彩票公益金、以政府名义接受的捐赠收入是依托政府信誉募集的，遵循自愿原则。

12.行政事业性收费

国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。

13. 税收返还

税收返还是指中央返还地方的税收收入，是分税制体制改革后中央对地方上划收入（或减少地方收入）的一种财力补偿，目前包括消费税和增值税税收返还、所得税基数返还。（1）1994年实行分税制体制改革，各地征收的消费税100%和增值税75%部分上缴中央，中央按各地当年上划“两税”增长率的0.3%和上年返还基数计算，确定每年对各地的消费税和增值税税收返还。省对各市比照中央对地方的办法执行，返还系数为0.15。（2）2002年所得税分享改革后，除铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、海洋石油天然气、中石油、中石化企业缴纳的企业所得税全部属中央收入外，其余企业所得税和全部个人所得税实行中央与地方分享，分享比例2002年为5∶5，2003年以来为6∶4。中央财政按核定的各地所得税基数，对地方净上划中央收入实行基数返还。

14. 中央基数性补助

中央基数性补助是指中央当年固定性补助地方的资金，扣除地方上解中央后的余额。此项补助由地方统筹安排，列入年初预算。

15. 调入资金

调入资金是指各级财政为统筹安排财政性资金支出而从预算外资金结余或其他渠道调入的资金。

16. 零基预算

零基预算是指每年预算编制时，以零为基点，对支出项目重新进行分析和评估，根据财力可能和支出项目的重要程度编制年度预算。我县零基预算编制的基本方法是:将财政支出分为人员经费、公用经费、专项支出，人员经费按实际、公用经费按编制、专项经费按重要程度确定预算。其优点：一是预算编制办法规范，过程公开透明，各单位参与程度高，体现了民主理财的原则；二是相同类别的单位使用同一定额，解决了单位苦乐不均问题；三是调整支出结构，优化资源配置，增加了重点支出投入，增强了政府调控能力。

17. 综合财政预算

综合财政预算是指对行政事业单位财政预算内、外资金和其他各项资金进行综合管理、统筹安排的财政预算管理制度。编制综合财政预算，有利于综合利用政府预算内、外资金，实现财政性资金使用效益的最大化。

18. 部门预算

部门预算简单地讲就是一个部门一本预算，也就是预算编制的对象是一个部门，预算的内容涵盖一个部门所有的资金收支活动，包括一般预算收支计划和预算外资金及部门其他收支计划等。

19. 政府采购

政府采购又称公共采购，是指各级政府为开展日常政务活动或为社会提供公共服务的需要，通过公开、透明、市场竞争的方式，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为，是市场经济国家普遍采用的政府支出管理方式。

20. 财政投资评审

财政投资评审是指财政部门依据法律、法规和规章，运用专业技术手段，从工程经济和财政财务管理方面，对政府投资项目资金使用情况进行审查和评价的财政管理活动。财政投资评审是财政职能的重要组成部分，是财政资金规范、安全、有效使用的基本保证。

21. 财政监督

财政监督是指财政机关对行政机关、企事业单位及其他组织执行财税法律法规和政策情况，以及对涉及财政收支、会计资料和国有资本金管理等事项依法进行的监督检查活动。

22. 法定支出

法定支出是指有关法律法规明确规定了支出比例或增长幅度要求的特定支出项目，主要包括支农支出、教育支出和科技支出。《中华人民共和国农业法》第五章第三十八条规定：“国家逐步提高农业投入的总体水平。中央和县级以上地方财政每年对农业总投入的总投入的增长幅度应当高于其财政经常性收入的增长幅度。”《中华人民共和国教育法》第七章第第五十五条规定：“各级人民政府教育财政拨款的增长应当高于财政经常性收入的增长，并使按在校学生人数平均的教育费用逐步增长，保证教师工资和学生人均公用经费逐步增长。”《中华人民共和国科学技术进步法》第四十五条规定：“国家财政用于科学技术的经费的增长幅度，高于国家财政经常性收入的增长幅度。任何单位和个人不得挪用、克扣、截留国家财政用于科学技术的经费”。

23. 财政经常性收入

财政经常性收入是指每个财政年度都能连续不断、稳定取得的财政收入。根据《财政部关于统一界定地方财政经常性收入口径的意见》（财预〔2004〕20号）的规定，各级预算安排的教育、科技、农业支出的增长幅度,应高于财政经常性收入的增长。为便于人民代表大会监督，经商全国人大常委会预算工作委员会，财政经常性收入原则上包括以下3个方面:一是地方一般预算收入(剔除城市维护建设税、罚没收入、专项收入及国有资产经营收益等一次性收入)；二是中央核定的增值税及消费税税收返还、所得税基数返还及出口退税基数返还；三是中央通过所得税分享改革增加的一般性转移支付收入。

24.转移支付

指上级政府按照有关法律法规、财政体制和政策规定，给予下级政府的补助资金。包括一般性转移支付和专项转移支付。

25.一般性转移支付

指上级政府对有财力缺口的下级政府，按照规范的办法给予的补助。目前列入一般性转移支付的项目有：均衡性转移支付、重点生态功能区转移支付、民族地区转移支付、调整工资转移支付、农村税费改革转移支付、资源枯竭型城市转移支付、成品油价格和税费改革转移支付、工商部门停征两费转移支付、公共安全转移支付、教育转移支付、社会保障和就业转移支付、医疗卫生转移支付、农林水转移支付、产粮（油）大县奖励资金等。

26.专项转移支付

指上级政府对承担委托事务、共同事务的下级政府，给予的具有指定用途的资金补助，以及对应由下级政府承担的事务，给予的具有指定用途的奖励或补助。

27.财力

指全县财政可统筹用于安排一般预算支出的本级收入和上级补助。具体为：地方本级一般预算收入+上级税收返还+上级一般性转移支付+下级财政上解－对下级的税收返还－对下级的一般性转移支付－对上级的上解。来自上级的专项转移支付不计入本级财力。

28.公共财政预算支出

从2012年起，原一般预算支出改称公共财政预算支出。从预算体系看，公共财政预算支出是与公共财政预算相对应的支出，与政府性基金预算支出、国有资本经营预算支出相并列。从包含关系看，公共财政预算支出是财政总支出的一部分。从资金来源看，主要包括用本级公共财政预算收入和上级补助安排的支出。

29.财政决算

包括财政总决算和部门决算。财政总决算是指各级政府依照法律法规和法定程序编制，经同级人民代表大会常务委员会批准的全面反映各级政府年度预算收支执行结果的综合报告。部门决算是指全面反映各部门（单位）年度预算执行情况的综合财务报告。

30. 十项重点民生工程

“十项重点民生工程”是县委、县政府坚持以人为本、执政为民理念，围绕人民群众最关心最直接最现实的利益问题，每年通过加大财政投入为城乡居民办好的十个方面实事。在2005年以来连续五年办好“十大实事”的基础上，2010年改称“十项民生工程”，2011年又改称“十项重点民生工程”。

31. 产业集聚区

指以特色主导产业为支撑、产业结构合理、产业和城市融合发展、吸纳就业充分、以经济功能为主的产业空间布局形态，是我县创造竞争优势的重要抓手。其基本要求是做到产业集聚区规划、城市总体规划、土地利用总体规划“三规合一”；实现企业（项目）集中布局、产业集群发展、资源集约利用、功能集合构建、人口有序转移“四集一转”；建立完善集聚、积累、服务、激励“四个机制”；抓好投融资、中小企业担保、土地开发整理“三个服务平台”，实现产城融合、互动发展。经过近年来的实践，产业集聚区集群发展态势逐步显现，产城互动格局初步形成，已成为转型升级的突破口、招商引资的主平台、农民转移就业的主渠道、改革创新的示范区和县域经济发展的重要增长极。

32.省财政直管县

指在政府间收支划分、转移支付、资金往来、预决算、年终结算等方面，省财政与市、县财政直接联系，开展相关业务工作。推进省直管县财政管理方式改革，有利于发挥省级财政在省辖区域内对财力差异的调控作用、帮助缓解县级财政困难、减少财政管理级次、降低行政成本、推动城乡共同发展。

三、附表及说明

滑县2012年公共财政预算财力分级情况说明

2012年滑县公共财政预算收入安排43668万元，比2011年实际完成数增加5696万元，增长15.0%。其中：国税部门安排6924万元，增长13.2%，地税部门安排27035万元，增长32.7%，财政部门9709万元，减少15.4%，主要是结合今年全县经济发展目标，考虑逐步提高我县收入总体质量等因素影响。税收收入安排33959万元，增长28.2%，占收入总量的77.8%，比2011年提高8个百分点。

为提高年初预算的完整性，按照财政部和各级人大的要求，2012年应把上级财政提前告知的转移支付补助数和专项补助全部列入年初预算。2012年全县公共财政预算安排43668万元，加上级补助收入73879万元，专项补助提前告知部分73049万元，减去上解支出3562万元，全县总财力达到187034万元。其中上级补助143366万元，占总财力的76.7%。

按照目前县乡财政体制，县本级财力为146557万元，占总财力的78.4%，新区财力达到14968万元，占8.0%，乡镇级财力达到25509万元，占13.6%。

县本级公共财政预算安排情况说明

一、公共财政预算收入

2012年县本级公共财政预算收入安排17109万元，比2011年减少768万元，下降4.3%，主要受产业集聚区目标考核和全县总体目标影响，县级收入安排适当降低。

税收收入7400万元，比2011年增长15.6%。其中：增值税544万元、营业税2382万元、企业所得税1052万元、个人所得税391万元、契税1062万元、耕地占用税550万元、车船使用税440万元、城建税413万元、其他地方税收566万元。

非税收入9709万元。主要项目：专项收入460万元，下降38.1%；行政事业性收费收入3970万元，增长20.3%，；罚没收入5279万元，下降27.8%。

二、公共财政预算支出

2012年县级公共财政预算收入17109万元，加上中央对我县税收返还3863万元、一般性转移支付70016万元、专项转移收入73049万元，乡镇上解收入19450万元，减去上解省级支出3562万元、对乡镇税收返还2257万元、对乡镇一般性转移支付15234万元和补助乡镇专项15877万元，2012年县级总财力146557万元，全部安排支出。根据县委、县政府2012年工作安排，2012年县级公共财政预算支出安排161750万元，比2011年预算增加43790万元，增长8.4%，预留收入缺口15193万元。

法定支出等主要支出安排情况如下：

教育支出56330万元，增长19.5%；

农林水事务支出11644万元，增长20.5%；

科技支出1595万元，增长25.7%；

文化体育与传媒支出1855万元，增长23.9%；

医疗卫生支出30431万元，增长166.1%；

社会保障和就业支出16996万元，增长73.7%。

2012年县本级政府性基金预算收支安排说明

一、2012年县本级政府性基金预算收入安排情况

2012年县本级基金预算收入安排11877万元，加上历年滚存结余680万元，基金预算可供安排的收入共计12557万元。当年收入主要项目情况安排如下：

1. 新型墙体材料基金当年收入200万元，比上年增加129万元，增长181.7%；

2. 地方教育费附加当年收入807万元，比上年增加540万元，增长202.2%；

3. 育林基金当年收入110万元，比上年增加72万元，增长189.5%；

4. 城市公用事业附加收入300万元，比上年增加300万元。

5. 土地基金当年预计收入10063万元，比上年增加2533万元，增长33.6%。

二、2012年县本级政府性基金预算支出安排情况

2012年县本级基金预算支出按照“以收定支、专款专用、集中财力、确保重点”的原则，安排2012年基金预算当年支出12557万元。当年支出主要安排情况如下：

1. 教育支出807万元，为地方教育附加安排的支出，主要用于中等职业教育和农村薄弱学校改造支出。

2. 城乡社区事务支出11328万元，其中国有土地出让收入安排的支出10743万元，用于2012年县委、县政府重点安排的基础设施建设项目。

3. 农林水事务支出120万元，其中育林基金支出110万元，用于林业生态县项目苗木购置。

4. 资源勘探电力信息等事务245万元，用于征收机关人员经费及相关科研支出。