滑县2013年度财政预算报告参阅资料

说明

为便于各位代表、委员更好地审议《关于滑县2012年财政预算执行情况和2013年财政预算（草案）的报告》(简称《报告》)，我们根据《报告》内容选取了部分重要政策概念、专业名词进行了解释和说明，供各位代表、委员参考。

由于时间和水平所限，难免有遗漏和不足之处，敬请批评指正。

目录

一、编报说明………………………………………………………04

二、名词解释………………………………………………………05

三、附表……………………………………………………………18

一、编报说明

（一）指导思想和编制原则：根据中央、省、市经济财政工作会议精神和县委部署，结合我县经济社会发展目标，2013年财政工作和预算编制的指导思想是：全面贯彻落实党的十八大精神，以邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，抓住国家实施积极财政政策和中原经济区建设的战略机遇，以建设“富裕文明、和谐美丽”新滑县为目标，积极争取项目资金，支持重点项目建设，促进经济增长和“三化”协调发展；进一步优化支出结构，切实保障和改善民生；坚持依法理财、厉行节约，严格控制一般性支出；加强财政管理，提高收支绩效。2013年预算编制的原则是：积极稳妥、统筹兼顾、突出重点、注重绩效。

（二）为提高年初预算的完整性，本级收入形成财力、中央及省财政提前告知的转移支付和专项补助资金均全额编入了2013年县本级预算。

（三）2012年调整预算数和执行数均为快报数。

二、名词解释

1．公共财政

财政是以国家为主体的分配活动，是国家政权活动的重要组成部分。公共财政是指在市场经济条件下，主要为满足社会公共需要而进行的政府收支活动模式或财政运行机制，国家以社会和经济管理者身份参与社会分配，并将收入用于政府公共活动支出，为社会提供公共产品和公共服务，以保障和改善民生，保证国家机器正常运转，维护国家安全和社会秩序，促进经济社会协调发展。

2．公共财政职能

在社会主义市场经济下，财政具有资源配置、收入分配、调控经济和监督管理等职能。资源配置职能。是指将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出活动，由政府提供公共物品或服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，从而优化全社会的资源配置。收入分配职能。是指政府财政收支活动对各个社会成员收入在社会财富中所占份额施加影响，以公平收入分配。财政的收入分配职能主要通过税收调节、转移性支出 （如社会保障支出、救济支出、补贴） 等手段来实现。调控经济职能。是指通过实施特定的财政政策，促进较高的就业水平、物价稳定和经济增长等目标的实现。监督管理职能。在市场经济条件下，由于利益主体的多元化、经济决策的分散性、市场竞争的自发性和排他性，都需要财政的监督和管理，以规范财经秩序、促进社会主义市场经济健康发展。

3．财政政策

财政政策是政府实施宏观调控的重要手段，包括扩张性财政政策、紧缩性财政政策、中性的财政政策。当总需求小于总供给时，采用扩张性财政政策，增加财政支出和减少政府税收，扩大总需求，防止经济衰退；当总需求大于总供给时，采用紧缩性财政政策，减少财政支出和增加政府税收，抑制总需求，防止通货膨胀；在总供给和总需求基本平衡，但结构性矛盾比较突出时，实行趋于中性的财政政策。

1993-2008 年，根据经济形势的发展变化和宏观调控的特定任务，我国先后实施了适度从紧的财政政策、具有扩张特征的积极财政政策和趋于中性的稳健财政政策，有力地促进了国民经济持续平稳健康发展。2008 年第四季度以来，为应对国际金融危机冲击，党中央和国务院决定实施积极的财政政策，把保持经济平稳较快发展作为宏观调控的重要任务，并注重推动经济结构调整和发展方式转变，促进经济社会又好又快发展。

2013 年我国将继续实施积极的财政政策。主要着力点：一是中央将适扩大财政赤字，保持必要的支出规模。二是结合税制改革完善结构性减税政策，促进经济结构调整。三是进一步优化财政支出结构，保障和改善民生。四是推动经济发展方式转变，提高经济增长质量和效益。五是加强财政科学管理，提高财政资金使用效益。

4．十八大对财政工作提出的新要求

财政是党和政府履行职能的物质基础、体制保障、政策工具和监管手段。党的十八大明确提出要加快改革财税体制，健全中央和地方财力与事权相匹配的体制，完善促进基本公共服务均等化和主体功能区建设的公共财政体系，构建地方税体系，形成有利于结构优化、社会公平的税收制度。建立公共资源出让收益合理共享机制。

5．财政体制

财政体制是指国家划分各级政府之间以及国家与企业、事业单位之间，在财政管理方面的职责、权力及其相应利益的制度，亦称财政管理体制。我国的财政管理体制包括国家预算管理体制、国有企业财务管理体制、事业单位财务管理体制、固定资产投资管理体制和国家税收管理体制。预算管理体制是指中央与地方之间以及地方各级政府之间规定预算收支范围和预算管理职权的一项根本制度，实质是处理预算资金分配和管理上的集权与分权、集中与分散的关系问题。由于预算管理体制关系到中央财政和地方财政在财政管理中的责、权、利，是整个财政管理体制中的核心，通常也把预算管理体制称为财政管理体制。

6．分税制财政体制

分税制财政体制是按照市场经济的原则，处理中央与地方财政分配关系的新型财政体制。主要内容是：在明确界定各级政府事权的基础上，合理划分财政支出范围；按照税种划分各级政府间财政收入，建立国家与地方两套税收征管体系；实行税收返还和转移支付制度；建立严格的分级预算制度。实行分税制改革的目的，是要理顺中央与地方的分配关系，增强中央政府的宏观调控能力，合理调节地区之间的财力分配关系，促进经济快速健康发展。

7．税收返还

现行中央对地方税收返还包括增值税和消费税税收返还、所得税基数返还以及成品油价格和税费改革税收返还。增值税和消费税税收返还。1994年分税制改革，实行按税种划分收入的办法后，原属地方支柱财源的增值税和消费税收入 （增值税的 75%和消费税的 100%） 上划为中央收入，由中央给予税收返还，返还额在 1993 年基数上逐年递增，递增率与各地上划中央增值税和消费税收入增长率挂钩。

所得税基数返还。2002 年实施所得税分享改革后，为保证地方既得利益，以 2001 年为基期，对按改革方案确定的分享范围和比例计算出的地方分享的所得税收入，小于地方 2001 年实际所得税收入的差额部分，由中央作为基数返还地方。

成品油价格和税费改革税收返还。2009 年实施成品油价格和税费改革后，中央以地方 2007 年公路养路费等“六费”收入为基数给予返还，具体额度考虑地方实际情况按一定的增长率确定。

8．转移支付

指上级政府按照有关法律法规、财政体制和政策规定，给予下级政府的补助资金。包括一般性转移支付和专项转移支付。

9.一般性转移支付

指上级政府对有财力缺口的下级政府，按照规范的办法给予的补助。目前列入一般性转移支付的项目有：均衡性转移支付、重点生态功能区转移支付、民族地区转移支付、调整工资转移支付、农村税费改革转移支付、资源枯竭型城市转移支付、成品油价格和税费改革转移支付、工商部门停征两费转移支付、公共安全转移支付、教育转移支付、社会保障和就业转移支付、医疗卫生转移支付、农林水转移支付、产粮（油）大县奖励资金等。

10．专项转移支付

指上级政府对承担委托事务、共同事务的下级政府，给予的具有指定用途的资金补助，以及对应由下级政府承担的事务，给予的具有指定用途的奖励或补助。

11．县级基本财力保障机制

县级基本财力保障机制以实现“保工资、保运转、保民生”为目标，保障基层政府实施公共管理、提供基本公共服务以及落实党中央、国务院和省委、省政府各项民生政策的基本财力需要。省对市县均衡性转移支付的分配分别按两部分测算：一是确保各级机关事业单位职工工资发放、机构正常运转和其他必要专项支出的“基本支出保障转移支付”；二是逐步实现地区间基本公共服务均等化的“基本公共服务均等化转移支付”。均衡性转移支付资金优先保证基本支出需要，然后用于基本公共服务均等化。

12．财政总收入

地方一般预算收入与上划中央“四税”之和。中央“四税”包括：国内消费税、中央分享国内增值税、中央分享企业所得税、中央分享个人所得税。

13．公共财政预算收入

从预算体系看，公共财政预算收入是与公共财政预算相对应的收入，与政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入相并列。从包含关系看，公共财政预算收入是财政总收入的一部分。

14．税收收入

税收是财政收入的主要来源，具有组织财政收入、调节经济和收入分配的基本职能。目前我国共有19个税种，其中17个税种由税务部门负责征收（固定资产投资方向调节税已暂停征收），关税和船舶吨税由海关征收。进口环节的增值税、消费税由海关部门代征。按照现行财政体制管理规定，税收收入包括中央税收收入和地方税收收入。目前我省公共财政预算收入中的地方税收收入共有14种。

15．财政经常性收入

财政经常性收入是指每个财政年度都能连续不断、稳定取得的财政收入。根据《财政部关于统一界定地方财政经常性收入口径的意见》（财预〔2004〕20号）的规定，各级预算安排的教育、科技、农业支出的增长幅度,应高于财政经常性收入的增长。为便于人民代表大会监督，经商全国人大常委会预算工作委员会，财政经常性收入原则上包括以下3个方面:一是地方一般预算收入(剔除城市维护建设税、罚没收入、专项收入及国有资产经营收益等一次性收入)；二是中央核定的增值税及消费税税收返还、所得税基数返还及出口退税基数返还；三是中央通过所得税分享改革增加的一般性转移支付收入。

16．非税收入

由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织，依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务征收、收取、提取、募集的除税收和政府债务以外的财政收入。各类非税收入的取得依据有所不同，行政事业性收费、政府性基金、罚没收入是利用行政权力征收的，具有强制性；国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收入是利用国家资源和国有资产所有权取得的，体现了国家作为所有者或出资人的权益；彩票公益金、以政府名义接受的捐赠收入是依托政府信誉募集的，遵循自愿原则。

17．行政事业性收费

国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。

18、中央基数性补助

中央基数性补助是指中央当年固定性补助地方的资金，扣除地方上解中央后的余额。此项补助由地方统筹安排，列入年初预算。

19、调入资金

调入资金是指各级财政为统筹安排财政性资金支出而从预算外资金结余或其他渠道调入的资金。

20．财力

指全县财政可统筹用于安排公共财政预算支出的本级收入和上级补助。具体为：地方本级公共财政预算收入+上级税收返还+上级一般性转移支付+下级财政上解－对下级的税收返还－对下级的一般性转移支付－对上级的上解。来自上级的专项转移支付不计入本级财力。

21．公共财政预算支出

从预算体系看，公共财政预算支出是与公共财政预算相对应的支出，与政府性基金预算支出、国有资本经营预算支出相并列。从包含关系看，公共财政预算支出是财政总支出的一部分。从资金来源看，主要包括用本级公共财政预算收入和上级补助安排的支出。

22．法定支出

法定支出是指有关法律法规明确规定了支出比例或增长幅度要求的特定支出项目，主要包括支农支出、教育支出和科技支出。《中华人民共和国农业法》第五章第三十八条规定：“国家逐步提高农业投入的总体水平。中央和县级以上地方财政每年对农业总投入的总投入的增长幅度应当高于其财政经常性收入的增长幅度。”《中华人民共和国教育法》第七章第第五十五条规定：“各级人民政府教育财政拨款的增长应当高于财政经常性收入的增长，并使按在校学生人数平均的教育费用逐步增长，保证教师工资和学生人均公用经费逐步增长。”《中华人民共和国科学技术进步法》第四十五条规定：“国家财政用于科学技术的经费的增长幅度，高于国家财政经常性收入的增长幅度。任何单位和个人不得挪用、克扣、截留国家财政用于科学技术的经费”。

23．政府预算体系

政府预算体系由公共财政预算、国有资本经营预算、政府性基金预算和社会保险基金预算组成。四种预算具有不同的功能和定位。改革的方向和要求是：将应当统筹安排使用的财政资金统一纳入公共财政预算，将具有专款专用性质的财政资金纳入政府性基金预算。社会保险基金预算相对独立，公共财政预算要支持社会保险基金预算，国有资本经营预算部分收入可用于弥补社会保障支出。根据经济社会发展和政府宏观调控的需要，加大对政府性基金预算和国有资本经营预算的统筹调配力度，通过预算编制形成资金合力。

24．公共财政预算

政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集的、以税收为主体的财政收入，用于保障和改善民生、维持国家行政职能正常行使、保障国家安全等方面的收支预算。

25．基金预算

基金预算也就是政府性基金预算，是政府通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式取得政府性基金收入，专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展而发生的收支预算，是政府预算体系的重要组成部分。政府性基金预算的管理原则是“以收定支、专款专用、结余结转使用”。基金支出根据基金收入情况安排，自求平衡，不编制赤字预算。当年基金预算收入不足的，可使用以前年度结余资金安排支出；当年基金预算收入超出预算支出的，结余资金结转下年继续安排使用。各项基金按规定用途安排，不调剂使用。

26．零基预算

零基预算是指每年预算编制时，以零为基点，对支出项目重新进行分析和评估，根据财力可能和支出项目的重要程度编制年度预算。我县零基预算编制的基本方法是:将财政支出分为人员经费、公用经费、专项支出，人员经费按实际、公用经费按编制、专项经费按重要程度确定预算。其优点：一是预算编制办法规范，过程公开透明，各单位参与程度高，体现了民主理财的原则；二是相同类别的单位使用同一定额，解决了单位苦乐不均问题；三是调整支出结构，优化资源配置，增加了重点支出投入，增强了政府调控能力。

27．部门预算

部门预算简单地讲就是一个部门一本预算，也就是预算编制的对象是一个部门，预算的内容涵盖一个部门所有的资金收支活动，包括一般预算收支计划和预算外资金及部门其他收支计划等。

28．国库集中支付

国库集中支付是以国库单一账户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，支付款项时，由预算单位提出申请，经规定机构审核后，将资金通过国库单一账户体系直接支付给收款人的制度。其核心是建立国库单一账户体系，减少财政资金下拨环节，支出直接支付到商品和劳务供应商，实现财政收支管理的规范、透明和高效，加强财政监督，提高财政资金效益，增强财政宏观调控能力。

29、政府采购

政府采购又称公共采购，是指各级政府为开展日常政务活动或为社会提供公共服务的需要，通过公开、透明、市场竞争的方式，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为，是市场经济国家普遍采用的政府支出管理方式。

30、财政投资评审

财政投资评审是指财政部门依据法律、法规和规章，运用专业技术手段，从工程经济和财政财务管理方面，对政府投资项目资金使用情况进行审查和评价的财政管理活动。财政投资评审是财政职能的重要组成部分，是财政资金规范、安全、有效使用的基本保证。

31、财政监督

财政监督是指财政机关对行政机关、企事业单位及其他组织执行财税法律法规和政策情况，以及对涉及财政收支、会计资料和国有资本金管理等事项依法进行的监督检查活动。

32、财政决算

包括财政总决算和部门决算。财政总决算是指各级政府依照法律法规和法定程序编制，经同级人民代表大会常务委员会批准的全面反映各级政府年度预算收支执行结果的综合报告。部门决算是指全面反映各部门（单位）年度预算执行情况的综合财务报告。

33、十项重点民生工程

“十项重点民生工程”是县委、县政府坚持以人为本、执政为民理念，围绕人民群众最关心最直接最现实的利益问题，每年通过加大财政投入为城乡居民办好的十个方面实事。在2005年以来连续五年办好“十大实事”的基础上，2010年改称“十项民生工程”，2011年以来又改称“十项重点民生工程”。

34、产业集聚区

指以特色主导产业为支撑、产业结构合理、产业和城市融合发展、吸纳就业充分、以经济功能为主的产业空间布局形态，是我县创造竞争优势的重要抓手。其基本要求是做到产业集聚区规划、城市总体规划、土地利用总体规划“三规合一”；实现企业（项目）集中布局、产业集群发展、资源集约利用、功能集合构建、人口有序转移“四集一转”；建立完善集聚、积累、服务、激励“四个机制”；抓好投融资、中小企业担保、土地开发整理“三个服务平台”，实现产城融合、互动发展。经过近年来的实践，产业集聚区集群发展态势逐步显现，产城互动格局初步形成，已成为转型升级的突破口、招商引资的主平台、农民转移就业的主渠道、改革创新的示范区和县域经济发展的重要增长极。

我县为推进产业集聚区的发展，财力向产业集聚区倾斜，源自产业集聚区的税收县级分成部分全部留给产业集聚区，产业集聚区内土地出让收益全部用于产业集聚区建设。

35.营业税改征增值税

简称“营改增”，是指当前我国将现行税制中的营业税逐步改革为增值税的一项税制改革。

随着我国工业化的深入推进，现行税制的整体框架中，营业税与增值税并存导致的问题日益凸显，严重制约了产业的分工细化、服务业的发展以及企业的转型升级。2011 年 10 月 26 日，国务院常务会议决定从 2012 年起在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。这是国家继 1994 年分税制改革、2009 年增值税转型改革之后，又一次重大的税制改革，其意义和作用在于从制度上解决营业税制下重复征税问题，从而推进生产专业化分工、促进中小企业和现代服务业发展、加快经济发展方式转变和产业结构调整。我省已向国家呈报申请今年 7 月 1 日起在全省交通运输业和部分现代服务业实施试点改革。

三、附表